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增值税发票跨年的相关问题解析

发布于:2022-6-7 12:10:47来源:作者:点击:

下面用友管理软件的小编就跟大家说一下,增值税发票跨年的相关问题解析,那么大家一起来跟着小编来了解一下吧。

一、哪一些发票是跨年发票?

正常来说,企业跨年度取得发票有下面三种情况:

第一种:是上年度发生的成本、费用,因为其他原因到次年才拿得对方开具的发票,不过发票的项目栏填写的还是上年发生的费用。

第二种:是在上年度发生的费用等税前扣除项目,到次年才拿得对方开具的发票,不过发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,所以很容易混淆成次年的费用。

第三种情况:对方在上一年度已经开具了发票,不过因为没有足额付款等其他原因,导致发票在下一年度才能开具。

二、跨年发票可以入账税前扣除吗?

根据相关规定企业当年度实际发生的相关成本、费用,因为各种原因没有及时取得该成本、费用的有效凭证,那么企业在预缴季度所得税时,暂时可以根据账面发生金额来做核算,不过在汇算清缴的时候,要补充提供这个成本与费用的有效凭证。

三、增值税发票跨年是否可以作废吗?

A4:根据的通知里面的第二十条,如果是同时具有下面情形的,为本规定所称作废条件:

收到退回的发票,但是时间不可以超过抵扣联时间的买方开票月份。

销售方没有抄税而且也没有记帐。

购买方没有经认证与认证结果是纳税人识别号与认证不符,专用发票代码和号码与认证不符的。

上面这种的跨年度发票都是不符合作废的条件。

并且根据规定第一般纳税人在取得专用发票后,如果出现销货退回、开票有误等情形是不符合作废条件的,又或者因为销货部分退回及发生销售折让的,那么购买方要向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单,并且还要根据开具红字专用发票的程序来处理的。

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